دليل ضريبة القيمة المضافة على العقارات في السعودية

تعريف ضريبة القيمة المضافة على العقارات في السعودية

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في المملكة العربية السعودية، وبطبيعة الحال تشمل هذه الضريبة العقارات بأنواعها المختلفة.

بدأ تطبيق هذه الضريبة في المملكة منذ الأول من يناير 2018 بنسبة 5 %، ثم ارتفعت إلى 15 % في يوليو 2020 كجزء من الإصلاحات الاقتصادية التي تهدف إلى تعزيز الإيرادات غير النفطية. وتطبق ضريبة القيمة المضافة على العقارات عند بيعها أو تأجيرها وفقًا لأنظمة ولوائح الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وتُعتبر هذه الضريبة من الضرائب التي يتحملها المستهلك النهائي.

تستهدف ضريبة القيمة المضافة تنظيم القطاع العقاري وتحقيق عدالة ضريبية بين مختلف الأنشطة الاقتصادية، فضلًا عن توفير مصادر تمويل إضافية للحكومة لدعم المشاريع التنموية. كما تلعب دورًا مهمًا في مراقبة عمليات البيع والشراء وضمان توثيقها بشكل رسمي، بهدف الإسهام في تقليل التهرب الضريبي وتعزيز الشفافية في السوق العقاري السعودي.

العقارات المشمولة بضريبة القيمة المضافة

باتت معظم العقارات في السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة عند بيعها أو تأجيرها، باستثناء بعض الحالات التي تنطبق عليها إعفاءات محددة.

وتشمل العقارات التي تخضع للضريبة العقارات السكنية والتجارية والصناعية، سواء كانت مملوكة لأفراد أو شركات. وعند بيع العقارات السكنية الجديدة، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المشتري، بينما يُعفى بعض المشترين، مثل المواطنين السعوديين الذين يشترون منزلهم الأول، وفقًا لشروط معينة.

وأما العقارات التجارية مثل المكاتب والمحال التجارية فتخضع للضريبة عند بيعها أو تأجيرها، وتتحمل المنشآت التي تقدم خدمات تأجير هذه العقارات مسؤولية تحصيل الضريبة وتحويلها إلى الهيئة المختصة.

كما تخضع العقارات الصناعية مثل المستودعات والمصانع لنفس النسبة الضريبية، مما يؤثر على التكاليف التشغيلية للشركات التي تعتمد على هذه العقارات.

وفي المقابل، تخضع بعض الأنشطة العقارية لضريبة صفرية، مثل بيع وتأجير الأراضي الفضاء الفارغة، والتي لا تُعتبر من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة وفقًا للنظام السعودي.

ولذا، من الضروري فهم القواعد التفصيلية حول العقارات التي تشملها الضريبة والعقارات المعفاة منها.

إعفاءات وضوابط ضريبة القيمة المضافة على العقارات

كما بيّنا آنفاً فضريبة القيمة المضافة تطبق على معظم العقارات، إلا أن هناك استثناءات وإعفاءات محددة تهدف إلى دعم المواطنين وتخفيف الأعباء المالية عنهم.

ومن أبرز الإعفاءات الضريبية: إعفاء المسكن الأول للمواطن السعودي، حيث يُعفى المواطن من دفع الضريبة عند شراء منزله الأول بقيمة تصل إلى 1,000,000 ريال سعودي، وبشرط التقدم بطلب الإعفاء عبر الجهات المختصة.

كما تُعفى العقارات السكنية من هذه الضريبة عند تأجيرها لفترات طويلة، حيث يُعتبر الإيجار السكني من الأنشطة غير الخاضعة للضريبة، بخلاف الإيجارات التجارية التي تظل خاضعة لها.

ومن الضوابط الأخرى لقانون ضريبة القيمة المضافة أن الشركات المطوِّرة للعقارات تكون ملزمة بتسجيل نفسها لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتحميل الفاتورة الضريبية عند كل عملية بيع.
اقرأ أيضاً عن : دليل الإعفاءات الضريبية للعقارات في السعودية 

آلية احتساب ضريبة القيمة المضافة على العقارات

تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على العقارات بناءً على سعر البيع أو الإيجار النهائي، فعند بيع عقار بقيمة 2,000,000 ريال سعودي مثلاً، يتم احتساب الضريبة 15 %، وهذا يعني أن إجمالي المبلغ المدفوع من قبل المشتري سيكون 2,300,000 ريال، وهي على الشكل التالي: 2 مليون ريال ثمن العقار + 300 ألف ريال قيمة الضريبة الواجبة.

بينما عند تأجير عقار تجاري بقيمة 100,000 ريال سنويًا، يتم احتساب الضريبة بنفس الطريقة، مما يرفع إجمالي التكلفة إلى 115,000 ريال بعد الضريبة: 100 ألف ريال أجرة العقار + 15 ألف ريال ضريبته.

كما أن الشركات العقارية المسجلة في نظام الضريبة يجب أن تصدر فواتير ضريبية إلكترونية توضح نسبة الضريبة المفروضة على كل معاملة. وبالإضافة إلى ذلك، يُشترط أن يتم دفع الضريبة خلال الفترات المحددة من قِبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وإلا فسيتم فرض غرامات على الجهات غير الملتزمة.

ضريبة التصرفات العقارية مقابل ضريبة القيمة المضافة

يخلط بعض المستثمرين بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة، رغم اختلافهما الكبير:

فضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة منفصلة بنسبة 5 % تُفرض على عمليات بيع ونقل ملكية العقارات، بغض النظر عن نوع العقار أو هوية المشتري.

بينما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة يكون على العمليات التجارية المتعلقة بالعقارات، مثل بيع الوحدات السكنية الجديدة وتأجير العقارات التجارية.

ومن الجدير بالذكر أن ضريبة التصرفات العقارية يتم سدادها لمرة واحدة عند إتمام عملية البيع، بينما ضريبة القيمة المضافة يتم تطبيقها على العمليات المستمرة، مثل الإيجارات والخدمات العقارية المختلفة.

آثار ضريبة القيمة المضافة على السوق العقاري في السعودية

أثرت ضريبة القيمة المضافة على السوق العقاري السعودي من حيث ارتفاع أسعار العقارات وزيادة تكاليف المعاملات. حيث لوحظ تباطؤ في عمليات البيع نتيجة ارتفاع الأسعار النهائية، وخاصة في العقارات السكنية.

كما أثرت الضريبة على المستثمرين الأجانب والمحليين، مما دفع البعض إلى البحث عن بدائل استثمارية أو تطوير خطط استثمار أكثر كفاءة.

وفي المقابل، ساعدت الضريبة في تعزيز الشفافية والمساهمة في تنظيم السوق، مما أدى إلى تقليل عمليات الاحتيال والبيع غير الموثق. وكذلك فقد استفادت الحكومة السعودية من زيادة الإيرادات الضريبية التي تُستخدم في تطوير البنية التحتية والمشاريع السكنية الجديدة.

ومن ناحية أخرى، بدأ بعض المطورين العقاريين تقديم عروض ترويجية لتخفيف تأثير الضريبة، مثل تحمل جزء من قيمة الضريبة أو تقديم تسهيلات في الدفع، مما ساعد في الحفاظ على مستوى المبيعات في بعض المشاريع العقارية، وساهم في زيادة ترويج تلك العقارات.

كيفية دفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء أو بيع عقار

عند شراء أو بيع عقار، يجب على الأطراف المعنية تسجيل المعاملة لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ودفع الضريبة المستحقة عبر الأنظمة الإلكترونية المعتمدة.

يقوم البائع عادة بتحصيل الضريبة من المشتري وإيداعها في حساب الهيئة خلال فترة محددة، وفي حالة عدم الامتثال يتم فرض غرامات مالية.

كما أن الشركات العقارية ملزمة بتقديم إقرارات ضريبية منتظمة والإفصاح عن كل عمليات البيع والتأجير الخاضعة للضريبة لضمان الامتثال.

وتتيح الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك خدمات إلكترونية متقدمة لتقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضريبة، مما يسهل على الأفراد والشركات تنفيذ التزاماتهم الضريبية بفعالية وسرعة.

احجز استشارة عقارية مجانية مع امتلاك جلوبال

في ميدان الاستثمار العقاري في المملكة السعودية يلمس المستثمرون أهمية الخبرة العقارية الوافية في تحقيق تطلعاتهم الاستثمارية، كما لا يستغني كل راغب بالتملك بهدف السكن عن الاستشارة العقارية الخبيرة.

وتلبية منا في امتلاك جلوبال لحاجة المستثمرين في السوق العقاري السعودي، نسعى من خلال خبرتنا وفريقنا المتخصص لتقديم الاستشارة الدقيقة والجولات العقارية الواسعة لمساعدة عملائنا في اتخاذ القرار الصحيح، وبأفضل صورة مرجوة.

تحرير: امتلاك جلوبال©