Guide de la TVA sur l'immobilier en Arabie Saoudite

Définition de la taxe sur la valeur ajoutée sur les biens immobiliers en Arabie Saoudite

La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe indirecte imposée sur la plupart des biens et services fournis en Arabie Saoudite, et naturellement, cette taxe inclut les biens immobiliers de différents types.

Cette taxe a été appliquée dans le Royaume depuis le 1er janvier 2018 à un taux de 5 %, puis elle a été augmentée à 15 % en juillet 2020 dans le cadre des réformes économiques visant à renforcer les revenus non pétroliers. La taxe sur la valeur ajoutée s'applique aux biens immobiliers lors de leur vente ou de leur location conformément aux règlements de l'Autorité générale de la Zakat, de la Taxe et des Douanes, et cette taxe est considérée comme une taxe supportée par le consommateur final.

La taxe sur la valeur ajoutée vise à organiser le secteur immobilier et à assurer une équité fiscale entre les différentes activités économiques, ainsi qu'à fournir des sources de financement supplémentaires au gouvernement pour soutenir les projets de développement. Elle joue également un rôle important dans la surveillance des opérations de vente et d'achat et dans leur documentation officielle, afin de contribuer à réduire l'évasion fiscale et à renforcer la transparence sur le marché immobilier saoudien.

Biens immobiliers soumis à la taxe sur la valeur ajoutée

Désormais, la plupart des biens immobiliers en Arabie Saoudite sont soumis à la taxe sur la valeur ajoutée lors de leur vente ou de leur location, à l'exception de certains cas bénéficiant d'exemptions spécifiques.

Les biens immobiliers soumis à la taxe incluent les propriétés résidentielles, commerciales et industrielles, qu'elles soient détenues par des particuliers ou des entreprises. Lors de la vente de nouvelles propriétés résidentielles, la taxe sur la valeur ajoutée est imposée à l'acheteur, tandis que certains acheteurs, comme les citoyens saoudiens achetant leur première maison, sont exemptés sous certaines conditions.

Les biens commerciaux tels que les bureaux et les magasins sont soumis à la taxe lors de leur vente ou de leur location, et les établissements offrant des services de location de ces biens sont responsables de la collecte de la taxe et de son transfert à l'autorité compétente.

Les biens industriels tels que les entrepôts et les usines sont également soumis au même taux de taxe, ce qui affecte les coûts d'exploitation des entreprises qui dépendent de ces biens.

En revanche, certaines activités immobilières sont soumises à une taxe nulle, comme la vente et la location de terrains vacants, qui ne sont pas considérés comme des biens et services soumis à la taxe selon le système saoudien.

Il est donc essentiel de comprendre les règles détaillées concernant les biens immobiliers soumis à la taxe et ceux qui en sont exemptés.

Exemptions et réglementations de la taxe sur la valeur ajoutée sur les biens immobiliers

Comme mentionné précédemment, la taxe sur la valeur ajoutée s'applique à la plupart des biens immobiliers, mais il existe des exceptions et des exemptions spécifiques visant à soutenir les citoyens et à alléger leur charge financière.

Parmi les exemptions fiscales les plus notables : l'exemption de la première maison pour les citoyens saoudiens, où le citoyen est exempté de payer la taxe lors de l'achat de sa première maison d'une valeur allant jusqu'à 1 000 000 riyals saoudiens, à condition de soumettre une demande d'exemption via les autorités compétentes.

Les biens immobiliers résidentiels sont également exemptés de cette taxe lorsqu'ils sont loués pour de longues périodes, car la location résidentielle est considérée comme une activité non soumise à la taxe, contrairement aux locations commerciales qui y restent soumises.

Parmi les autres réglementations de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, les entreprises de développement immobilier sont tenues de s'enregistrer auprès de l'Autorité de la Zakat, de la Taxe et des Douanes et de délivrer une facture fiscale pour chaque transaction de vente.
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Mécanisme de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée sur les biens immobiliers

La taxe sur la valeur ajoutée sur les biens immobiliers est calculée en fonction du prix de vente ou de location final, par exemple, lors de la vente d'un bien immobilier d'une valeur de 2 000 000 riyals saoudiens, la taxe de 15 % est calculée, ce qui signifie que le montant total payé par l'acheteur sera de 2 300 000 riyals, soit 2 millions de riyals pour le prix du bien + 300 000 riyals pour la taxe due.

Lors de la location d'un bien commercial d'une valeur de 100 000 riyals par an, la taxe est calculée de la même manière, ce qui porte le coût total à 115 000 riyals après taxe : 100 000 riyals pour le loyer du bien + 15 000 riyals pour sa taxe.

Les entreprises immobilières enregistrées dans le système fiscal doivent également émettre des factures fiscales électroniques indiquant le taux de taxe imposé sur chaque transaction. De plus, il est requis de payer la taxe dans les délais fixés par l'Autorité générale de la Zakat, de la Taxe et des Douanes, sinon des amendes seront imposées aux entités non conformes.

Taxe sur les transactions immobilières par rapport à la taxe sur la valeur ajoutée

Certains investisseurs confondent la taxe sur les transactions immobilières et la taxe sur la valeur ajoutée, bien qu'elles soient très différentes :

La taxe sur les transactions immobilières est une taxe distincte de 5 % imposée sur les ventes et les transferts de propriété de biens immobiliers, quel que soit le type de bien ou l'identité de l'acheteur.

Alors que la taxe sur la valeur ajoutée est imposée sur les opérations commerciales liées aux biens immobiliers, telles que la vente de nouvelles unités résidentielles et la location de biens commerciaux.

Il est à noter que la taxe sur les transactions immobilières est payée une seule fois lors de la finalisation de la vente, tandis que la taxe sur la valeur ajoutée est appliquée aux opérations continues, telles que les locations et les différents services immobiliers.

Effets de la taxe sur la valeur ajoutée sur le marché immobilier en Arabie Saoudite

La taxe sur la valeur ajoutée a eu un impact sur le marché immobilier saoudien en termes d'augmentation des prix des biens immobiliers et des coûts des transactions. Un ralentissement des ventes a été observé en raison de la hausse des prix finaux, en particulier dans les biens résidentiels.

La taxe a également affecté les investisseurs étrangers et locaux, poussant certains à rechercher des alternatives d'investissement ou à développer des plans d'investissement plus efficaces.

En revanche, la taxe a contribué à renforcer la transparence et à organiser le marché, réduisant ainsi les fraudes et les ventes non documentées. Le gouvernement saoudien a également bénéficié de l'augmentation des recettes fiscales utilisées pour développer les infrastructures et les nouveaux projets résidentiels.

D'autre part, certains promoteurs immobiliers ont commencé à proposer des offres promotionnelles pour atténuer l'impact de la taxe, comme prendre en charge une partie de la taxe ou offrir des facilités de paiement, ce qui a aidé à maintenir le niveau des ventes dans certains projets immobiliers et à promouvoir ces biens.

Comment payer la taxe sur la valeur ajoutée lors de l'achat ou de la vente d'un bien immobilier

Lors de l'achat ou de la vente d'un bien immobilier, les parties concernées doivent enregistrer la transaction auprès de l'Autorité générale de la Zakat, de la Taxe et des Douanes, et payer la taxe due via les systèmes électroniques approuvés.

Le vendeur collecte généralement la taxe auprès de l'acheteur et la dépose sur le compte de l'autorité dans un délai déterminé, et en cas de non-conformité, des amendes financières sont imposées.

Les entreprises immobilières sont également tenues de soumettre régulièrement des déclarations fiscales et de divulguer toutes les opérations de vente et de location soumises à la taxe pour garantir la conformité.

L'Autorité générale de la Zakat, de la Taxe et des Douanes propose des services électroniques avancés pour soumettre les déclarations fiscales et payer la taxe, ce qui facilite l'exécution des obligations fiscales par les particuliers et les entreprises de manière efficace et rapide.

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Rédaction: Imlak Global©