راهنمای مالیات بر ارزش افزوده بر املاک در عربستان سعودی

تعریف مالیات بر ارزش افزوده بر املاک در عربستان سعودی

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است که بر بیشتر کالاها و خدماتی که در عربستان سعودی عرضه می‌شود اعمال می‌گردد و به طور طبیعی شامل املاک با انواع مختلف آن نیز می‌شود.

اجرای این مالیات در کشور از اول ژانویه ۲۰۱۸ با نرخ ۵٪ آغاز شد و سپس در ژوئیه ۲۰۲۰ به ۱۵٪ افزایش یافت به عنوان بخشی از اصلاحات اقتصادی که هدف آن افزایش درآمدهای غیرنفتی است. مالیات بر ارزش افزوده بر املاک هنگام فروش یا اجاره آن‌ها بر اساس قوانین و مقررات هیئت عمومی زکات و مالیات و گمرک اعمال می‌شود و این مالیات از مالیات‌هایی است که مصرف‌کننده نهایی آن را متحمل می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده هدف دارد که بخش املاک را تنظیم کند و عدالت مالیاتی بین فعالیت‌های اقتصادی مختلف ایجاد کند، علاوه بر این که منابع مالی اضافی برای دولت فراهم کند تا پروژه‌های توسعه‌ای را حمایت کند. همچنین نقش مهمی در نظارت بر عملیات فروش و خرید و تضمین ثبت رسمی آن‌ها دارد، به منظور کمک به کاهش فرار مالیاتی و افزایش شفافیت در بازار املاک سعودی.

املاک مشمول مالیات بر ارزش افزوده

اکنون بیشتر املاک در عربستان سعودی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هنگام فروش یا اجاره آن‌ها می‌شوند، به جز در برخی موارد که معافیت‌های خاصی بر آن‌ها اعمال می‌شود.

املاک مشمول مالیات شامل املاک مسکونی، تجاری و صنعتی می‌شود، چه به افراد یا شرکت‌ها تعلق داشته باشد. هنگام فروش املاک مسکونی جدید، مالیات بر ارزش افزوده بر خریدار اعمال می‌شود، در حالی که برخی از خریداران مانند شهروندان سعودی که خانه اول خود را خریداری می‌کنند، بر اساس شرایط خاص معاف می‌شوند.

املاک تجاری مانند دفاتر و فروشگاه‌ها هنگام فروش یا اجاره آن‌ها مشمول مالیات می‌شوند و مؤسساتی که خدمات اجاره این املاک را ارائه می‌دهند، مسئول جمع‌آوری مالیات و انتقال آن به هیئت مربوطه هستند.

همچنین املاک صنعتی مانند انبارها و کارخانه‌ها به همان نسبت مالیاتی مشمول می‌شوند که بر هزینه‌های عملیاتی شرکت‌هایی که به این املاک وابسته هستند تأثیر می‌گذارد.

در مقابل، برخی از فعالیت‌های املاک مشمول مالیات صفر هستند، مانند فروش و اجاره زمین‌های خالی، که بر اساس سیستم سعودی به عنوان کالاها و خدمات مشمول مالیات محسوب نمی‌شوند.

بنابراین، ضروری است که قوانین جزئی درباره املاک مشمول مالیات و املاک معاف از آن را درک کنید.

معافیت‌ها و ضوابط مالیات بر ارزش افزوده بر املاک

همانطور که پیش‌تر بیان شد، مالیات بر ارزش افزوده بر بیشتر املاک اعمال می‌شود، اما استثنائات و معافیت‌های خاصی وجود دارد که هدف آن حمایت از شهروندان و کاهش بار مالی آن‌ها است.

از جمله معافیت‌های مالیاتی برجسته: معافیت خانه اول برای شهروند سعودی، که در آن شهروند از پرداخت مالیات هنگام خرید خانه اول خود به ارزش تا ۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال سعودی معاف می‌شود، به شرطی که درخواست معافیت را از طریق مراجع مربوطه ارائه دهد.

همچنین املاک مسکونی از این مالیات هنگام اجاره آن‌ها برای دوره‌های طولانی معاف می‌شوند، زیرا اجاره مسکونی به عنوان فعالیت‌های غیرمشمول مالیات محسوب می‌شود، برخلاف اجاره‌های تجاری که همچنان مشمول آن هستند.

از دیگر ضوابط قانون مالیات بر ارزش افزوده این است که شرکت‌های توسعه‌دهنده املاک موظف به ثبت خود در هیئت زکات و مالیات و گمرک و صدور فاکتور مالیاتی هنگام هر معامله فروش هستند.
همچنین بخوانید درباره : راهنمای معافیت‌های مالیاتی املاک در عربستان سعودی 

مکانیزم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بر املاک

مالیات بر ارزش افزوده بر املاک بر اساس قیمت نهایی فروش یا اجاره محاسبه می‌شود، به عنوان مثال، هنگام فروش ملکی به ارزش ۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال سعودی، مالیات ۱۵٪ محاسبه می‌شود، که به این معناست که مبلغ کل پرداختی توسط خریدار ۲,۳۰۰,۰۰۰ ریال خواهد بود، به این شکل: ۲ میلیون ریال قیمت ملک + ۳۰۰ هزار ریال ارزش مالیات واجب.

در حالی که هنگام اجاره ملک تجاری به ارزش ۱۰۰,۰۰۰ ریال سالانه، مالیات به همان روش محاسبه می‌شود، که هزینه کل را به ۱۱۵,۰۰۰ ریال پس از مالیات افزایش می‌دهد: ۱۰۰ هزار ریال اجاره ملک + ۱۵ هزار ریال مالیات آن.

شرکت‌های املاک ثبت‌شده در سیستم مالیات باید فاکتورهای مالیاتی الکترونیکی صادر کنند که درصد مالیات اعمال‌شده بر هر معامله را نشان دهد. علاوه بر این، پرداخت مالیات در دوره‌های تعیین‌شده توسط هیئت عمومی زکات و مالیات و گمرک الزامی است، وگرنه جریمه‌هایی بر نهادهای غیرمتعهد اعمال خواهد شد.

مالیات معاملات املاک در مقابل مالیات بر ارزش افزوده

برخی از سرمایه‌گذاران بین مالیات معاملات املاک و مالیات بر ارزش افزوده اشتباه می‌کنند، با وجود تفاوت بزرگ آن‌ها:

مالیات معاملات املاک مالیاتی جداگانه با نرخ ۵٪ است که بر عملیات فروش و انتقال مالکیت املاک اعمال می‌شود، بدون توجه به نوع ملک یا هویت خریدار.

در حالی که مالیات بر ارزش افزوده بر عملیات تجاری مربوط به املاک اعمال می‌شود، مانند فروش واحدهای مسکونی جدید و اجاره املاک تجاری.

قابل ذکر است که مالیات معاملات املاک یک بار هنگام تکمیل عملیات فروش پرداخت می‌شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده بر عملیات مستمر اعمال می‌شود، مانند اجاره‌ها و خدمات مختلف املاک.

آثار مالیات بر ارزش افزوده بر بازار املاک در عربستان سعودی

مالیات بر ارزش افزوده بر بازار املاک سعودی از نظر افزایش قیمت املاک و افزایش هزینه‌های معاملات تأثیر گذاشته است. جایی که کاهش در عملیات فروش به دلیل افزایش قیمت‌های نهایی، به ویژه در املاک مسکونی مشاهده شد.

همچنین مالیات بر سرمایه‌گذاران خارجی و داخلی تأثیر گذاشته است، که برخی را به جستجوی جایگزین‌های سرمایه‌گذاری یا توسعه برنامه‌های سرمایه‌گذاری کارآمدتر واداشته است.

در مقابل، مالیات به افزایش شفافیت و کمک به تنظیم بازار کمک کرده است، که منجر به کاهش عملیات تقلب و فروش غیرمستند شده است. همچنین دولت سعودی از افزایش درآمدهای مالیاتی که برای توسعه زیرساخت‌ها و پروژه‌های مسکونی جدید استفاده می‌شود، بهره‌مند شده است.

از سوی دیگر، برخی از توسعه‌دهندگان املاک شروع به ارائه پیشنهادات تبلیغاتی برای کاهش تأثیر مالیات کرده‌اند، مانند تحمل بخشی از ارزش مالیات یا ارائه تسهیلات در پرداخت، که به حفظ سطح فروش در برخی پروژه‌های املاک کمک کرده و به افزایش تبلیغ آن املاک کمک کرده است.

چگونه مالیات بر ارزش افزوده را هنگام خرید یا فروش ملک پرداخت کنیم

هنگام خرید یا فروش ملک، طرف‌های مربوطه باید معامله را در هیئت عمومی زکات و مالیات و گمرک ثبت کنند و مالیات مستحق را از طریق سیستم‌های الکترونیکی معتمد پرداخت کنند.

فروشنده معمولاً مالیات را از خریدار جمع‌آوری کرده و در حساب هیئت در مدت معین واریز می‌کند، و در صورت عدم رعایت، جریمه‌های مالی اعمال می‌شود.

همچنین شرکت‌های املاک موظف به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی منظم و افشای تمام عملیات فروش و اجاره مشمول مالیات برای تضمین رعایت هستند.

هیئت عمومی زکات و مالیات و گمرک خدمات الکترونیکی پیشرفته‌ای برای ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و پرداخت مالیات فراهم می‌کند، که به افراد و شرکت‌ها در اجرای تعهدات مالیاتی خود به صورت مؤثر و سریع کمک می‌کند.

رزرو مشاوره رایگان املاک با امتلاک گلوبال

در میدان سرمایه‌گذاری املاک در عربستان سعودی، سرمایه‌گذاران اهمیت تجربه کامل املاک را در دستیابی به اهداف سرمایه‌گذاری خود احساس می‌کنند، و هیچ‌کس که به دنبال تملک به منظور سکونت است، از مشاوره املاک خبره بی‌نیاز نیست.

به عنوان بخشی از تلاش ما در امتلاک گلوبال برای پاسخگویی به نیاز سرمایه‌گذاران در بازار املاک سعودی، ما از طریق تجربه و تیم متخصص خود تلاش می‌کنیم تا مشاوره دقیق و تورهای گسترده املاک را ارائه دهیم تا به مشتریان خود در اتخاذ تصمیم درست و به بهترین شکل ممکن کمک کنیم.

ویرایش: امتلاک گلوبال©